Đạo luật Tuân thủ thuế Tài khoản nước ngoài ( FATCA )

FATCA là tên viết tắt của Đạo luật Tuân thủ thuế Tài khoản nước ngoài ( FATCA ) . Đạo luật này được đưa ra trong tháng 10 năm 2009 và đã được thông qua thành luật vào tháng 3 năm 2010, là một phần của Đạo luật Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE).

FATCA được sử dụng để ngăn chặn việc trốn thuế của công dân hoặc cư dân Mỹcó tài khoản nước ngoài hoặc đầu tư ra nước ngoài. Theo quy định FATCA mới, các tổ chức tài chính nước ngoài ( FFIs ) cần phải xác định chủ tài khoản Mỹ cũng như các tổ chức dưới sự kiểm soát của nước Mỹ (người Mỹ có quyền sở hữu đáng kể ở các tổ chức nào đó) và cung cấp cho IRS thông tin về tài sản , thanh toán thu nhập và dòng tiền thương mại trong năm tài khóa. Quy định FATCA nói chung có hiệu lực vào khoảng ngày 01 tháng 7 năm 2014.

Tuân thủ theo luật FATCA, FXCM phải đăng ký FFIs riêng của mình với Sở Thuế Vụ. Ngoài ra, theo quy định của FATCA, FXCM phải rà soát lại các quy trình hiện tại để nâng cao việc tuân thủ các quy định.

Vì thế, quy trình kiểm định có thể yêu cầu khách hàng đang sở hữu tài khoản ở FXCM cung cấp thêm giấy tờ chứng minh. Ví dụ, FXCM có thể cần thêm giấy tờ thuế (ví dụ W9/W8 series documents) sau ngày 1/7/2014, từ cả khách hàng mới và hiện tại ở FXCM để xác nhận phân loại thuế cho khách hàng.

Để xác định liệu khách hàng có phải chịu thuếthu nhập hay không, FXCM phải xác định được nơi ở của khách hàng mở tài khoản. Ví dụ, nếu một tài khoản được mở bởi một khách hàng không phải là công dân Mỹ hay một tổ chức kinh doanh không đăng ký tại Mỹ, FXCM có thể phải cần được cung cấp Certification of Foreign Status, ví dụ như Form W8-BEN hay W8-BEN-E cho tài khoản đó. Tương tự như vậy, nếu một tài khoản được mở bởi một công dân hay cư dân Hoa Kỳ, người nước ngoài ở Mỹ hoặc tổ chức kinh doanh Mỹ, khách hàng có thể được yêu cầu xác nhận tình trạng thuế của mình bằng cách hoàn thành điền Form W-9.

Công dân hay tổ chức của Mỹ có thể điền W-9 (Tiếng Anh).

Chi tiết cho việc hướng dẫn công dân hay công ty ngoài nước Mỹ có thể tìm thấy ở đây(Tiếng Anh), Trong đó, các vấn đề cần chú ý được liệt kê dưới đây:

• W-8BEN - cá nhân ngoài nước Mỹ (trừ các cá nhân thuộc phân loại dưới đây)
• W-8BEN-E – tổ chức ngoài nước Mỹ (trừ các tổ chức thuộc phân loại dưới đây)
• W-8ECI – cá nhân ngoài nước Mỹ cho rằng thu nhập của họ liên quan tới hành vi thương mại hoặc kinh doanh ở Mỹ.
• W-8IMY – trung gian hay quỹ đầu tư ngoài nước Mỹ
• W-8EXP – Các tổ chức quốc tế, chính phủ, ngân hàng trung ương, tổ chức miễn trừ thuế, tổ chức tư nhân không thuộc nước Mỹ thuộc quyền sở hữu của Mỹ

Thông tin cung cấp trên đây không đảm bảo được tính đầy đủ và cũng không được đảm bảo bởi FXCM về tính hoàn chỉnh và chính xác. Để có thể được hỗ trợ thỏa đáng nhất, xin hãy liên hệ với chuyên viên thuế có nghiệp vụ.

Theo quy định FATCA mới, thanh toán thu nhập không bao gồm các khoản thanh toán ngoại hối. Mặc dù lợi nhuận trên hợp đồng ngoại hối thường được báo cáo cho IRS như tiền thu gộp, quy định FATCA áp dụng cho tiền thu được từ việc bán hoặc định đoạt tài sản có khả năng sinh lời hoặc cổ tức từ các nguồn bên trong nước Mỹ. Xin lưu ý, điều này có thể thay đổi nếu các quy định FATCA được sửa đổi hoặc sửa đổi. Xin vui lòng tham khảo ý kiến ​​một chuyên gia thuế có nghiệp vụ để được trợ giúp thêm.

Hiệp định liên Chính phủ (IGA) là một thỏa thuận song phương giữa chính phủ Mỹ và cơ quan thuế của một quốc gia nào đó cam kết thực hiện các biện pháp phù hợp với FATCA. Hơn 50 quốc gia hiện đang đàm phán IGA.

• Tại các quốc gia với mô hình 1 IGA, FFIs sẽ tuân thủ theo luật pháp địa phương và báo cáo cho cơ quan thuế địa phương; đến lượt mình, các cơ quan thuế địa phương sẽ trao đổi thông tin với IRS.
• Tại các quốc gia theo mô hình 2 IGA, FFIs sẽ tuân thủ luật pháp địa phương để thực hiện thỏa thuận, và báo cáo trực tiếp cho IRS.

FXCM đang phân tích cẩn thận các quy định cuối cùng và IGAs. Hiện tại, chúng tôi tính toán thời điểm thực hiện việc tuân thủ trên toàn bộ các văn phòng toàn cầu là vào khoảng ngày 01 tháng 7 năm 2014. FXCM sẽ cập nhật các khách hàng ảnh hưởng bởi FATCA khi các công việc rà soát được hoàn tất.

Trang web của IRS (Tiếng Anh) cung cấp thêm thông tin về tuân thủ FATCA. Bạn cũng có thể tham khảo trang chủ của Bộ Tài chính (Tiếng Anh) để có thông tin bổ sung về IGAs Mỹ.